Lors de l’élaboration d’un plan d’affaires , il est nécessaire de présenter tous les investissements à réaliser par l’entreprise. Ils doivent être présentés et accompagnés de votre tableau d’amortissement.
- Le tableau des amortissements
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Il matérialise la dépréciation subie par une immobilisation en raison de l’usure ou du temps. L’objectif de l’entreprise est de reconstituer le capital qui lui permet de remplacer ses immobilisations une fois obsolètes.
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Plan de l'article
Conditions, durée et taux d’amortissement
Pour amortir un bien, trois conditions doivent être entretenu :
- Les immobilisations doivent être enregistrées dans les actifs du bilan
- Les immobilisations doivent être corporelles ou incorporelles
- perte de valeur d’immobilisation doit être fonction de l’usure ou du temps
La société doit déterminer la période pendant laquelle le bien sera amorti. Cette période représente la durée d’utilisation de l’actif. Pour calculer cette valeur, plusieurs variables doivent être prises en compte, telles que le degré et les conditions d’utilisation, l’obsolescence de l’équipement, la politique de renouvellement interne, etc. Il existe deux techniques d’amortissement : linéaire et en déclin. Pour le premier, le taux d’amortissement est calculé à partir de la durée d’amortissement du bien, tandis que pour le second, un coefficient d’amortissement devrait être ajouté à ce calcul qui augmente la durée de vie utile de l’actif. Le coefficient est :
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- 1,25 pour 3 à 4
- ans 1,75 pour 5 à 6 ans
- 2.25 pour un durée de plus de 6 ans
Attention ! Les coefficients sont fixés par l’État. Sa valeur peut être ajustée au fil des ans.
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Amortissement linéaire ou déclin ?
Lors de la préparation de votre plan d’affaires, vous devrez choisir le type d’amortissement que vous effectuerez. JE LANCE ! Linéaire, En diminuant peut s’appliquer à tous les actifs amortissables. Toutefois, elle est obligatoire pour les biens d’occasion, les biens qui ne sont pas admissibles à l’amortissement décroissant et les biens dont la période d’amortissement normale est inférieure à trois ans. Le principe sain est simple, une annuité constante d’amortissement doit être déterminée tout au long de la période d’utilisation de propriété. La rente est obtenue en appliquant le taux d’amortissement à la valeur du placement. , elle s’applique aux investissements d’une durée de vie utile supérieure à trois ans et relevant des catégories suivantes : équipements et outils, matériel informatique, entreposage, etc.
Exemple d’amortissement linéaire
Une entreprise achète un véhicule le 1er novembre 2013 pour une valeur de 15 000€. Estimation de la durée d’utilisation en 4 ans.
- taux d’amortissement : 25¨% = (1/4 * 100)
- rente : 3.750€ = 15,000 * 25¨%
Attention ! Dans la première année, la société annulera pro rata temporis sur une base journalière, c’est-à-dire que la rente de 2013 sera de 625€ (3750* (60/360)). Dans les années suivantes, la rente sera de 3 750€
Exemple de déclin de l’amortissement
Une société achète un ordinateur sur 1 Novembre 2013 pour un montant de 5 000€. Il estime la durée d’utilisation à 5 ans.
- taux d’amortissement : 35 % = linéaire (20 %) * taux de diminution (1,75)
- rente en 2013:291 € = 5.000 * 35¨% * 2/12 (prorata temporis sur une base mensuelle)
Attention ! Les rentes suivantes sont calculées en fonction de la valeur résiduelle du bien, c’est-à-dire la valeur restante à amortir. Dans notre exemple, nous obtenons ensuite pour 2014 une rente de :
- valeur résiduelle : 4709€ = 5 000 — 291
- i> rente 2014:1 648€ = 4.709 * 35%
Dès que le résultat de l’amortissement de la baisse devient plus faible pour le résultat linéaire, il revient à la méthode d’amortissement linéaire.
LE CONSEIL
DE CREER-MON-BUSINESS-PLAN.FR
Vous pouvez utiliser la table d’amortissement linéaire proposée par PACE. Téléchargez-le en cliquant ici.
Comment lire un tableau d’amortissement ?
Aujourd’hui, impossible d’obtenir un crédit immobilier, sans avoir entre les mains un tableau d’amortissement. C’est d’ailleurs obligatoire par le code de la consommation. Sachez que vous y trouverez trois informations essentielles, à savoir le montant total du prêt, les mensualités et les intérêts. Il est possible également d’y trouver le capital restant dû et les assurances, s’il y a lieu. Avant de voir comment lire un tableau d’amortissement, il vous faut savoir que certains organismes financiers lui donnent le nom d’échéancier ou encore de plan de remboursement.
Le tableau peut être présenté sous deux formes, mais le résultat reste bien entendu le même. Quelle que soit la présentation, vous aurez toujours dans la première colonne un numéro, qui peut correspondre au mois ou à l’année. Ensuite, votre établissement de crédit a deux options :
- Dans la première présentation, la seconde colonne présente le capital restant dû, Ensuite, vous aurez en général le montant des intérêts, puis le remboursement du capital. On trouve parfois le montant ou encore le pourcentage des assurances, et également le montant des mensualités.
- Dans la seconde présentation, vous pouvez avoir dans la seconde colonne le montant des intérêts, puis en général le montant du capital remboursé, l’assurance et enfin en dernier lieu, le montant du capital restant dû.
Vous le voyez, ce type de tableau une fois décrypté n’est vraiment pas très compliqué à lire. Si vous n’arrivez pas à remettre la main dessus, sachez qu’il est possible de refaire ce type de tableau avec des outils disponibles gratuitement en ligne. Vous pouvez également voir avec votre organisme de crédit, pour qu’il vous en expédie un nouveau, que vous garderez cette fois précieusement.
Ce type de tableau peut vous être extrêmement utile dans plusieurs cas. Vous pouvez par exemple connaître le capital restant dû d’un simple coup d’œil, même s’il faut bien l’avouer, cela demande un minimum d’habitude, car vous n’aurez pas des mois, ni des années d’indiqué, mais des chiffres. Si votre tableau est mensuel, rien ne vous empêche d’utiliser un code couleur, afin de visualiser rapidement les différentes années, en prenant bien soin de noter la date de la première échéance. Si vous avez un peu plus l’esprit mathématiques, vous pourrez simplement diviser par 12, pour trouver la bonne date.
Attention à bien lire ce document, car il se peut que ce tableau ne soit pas linéaire. Dans le cas d’une construction neuve, vous pouvez prendre l’option de débloquer une partie des fonds à une date ultérieure. De ce fait, vous pourrez peut-être voir une ligne à plusieurs 0 au milieu du tableau, sans pour autant avoir fini de payer votre crédit.
Connaître le capital restant dû n’est fort heureusement pas le seul intérêt de ce type de tableau. En effet, vous l’avez sans doute remarqué avec le vôtre, le montant des intérêts diminue avec le temps et le remboursement du capital lui augmente de façon proportionnelle. Vous pourrez donc savoir d’un rapide coup d’œil, à quel moment vous pouvez effectuer un remboursement anticipé, augmenter votre mensualité ou pourquoi pas racheter votre prêt. Attention, que ce soit pour le remboursement anticipé ou le rachat de prêt, les banques appliquent souvent des indemnités de remboursement anticipé, qui contrairement à ce que l’on pourrait croire, est une somme que vous allez devoir verser à la banque pour mettre fin à votre crédit.
Avant d’en terminer avec ces tableaux d’amortissements, sachez qu’il est tout à fait possible de regrouper deux crédits dans un seul et unique tableau. Cette situation arrive plus souvent qu’on ne le pense. En effet, beaucoup de monde ont la possibilité de bénéficier d’un prêt à taux 0, qui vient s’ajouter à leur prêt immobilier classique. Ils sont par contre un peu plus complexes à décrypter, mais ils ont le gros avantage de vous donner l’état de vos remboursements à un instant T, sans avoir besoin de faire de calcul.
Enfin et pour conclure, pour ceux et celles qui ont le projet d’un investissement immobilier, rien ne vous empêche d’ajouter une colonne avec le montant des loyers perçus. Vous saurez ainsi à partir de quelle date, vous allez commencer à gagner de l’argent avec votre investissement. C’est toujours intéressant de le savoir.
